Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание подотчетных сумм за счет чистой прибыли

Налогообложение прибыли - особенности списания затрат Т. Ремонтные работы оборудования и транспортных средств включают в себя как исправление неполадок в отдельных узлах или конструктивных частях, так и полную разборку агрегатов в целом, замену восстановление не соответствующих техническим условиям изношенных деталей и узлов с последующей сборкой, регулировкой и проведением испытаний агрегата. В отношении зданий затраты на проведение работ будут учитываться как связанные с проведением текущего, среднего и капитального ремонтов в случае, если не происходит полная замена основных конструкций фундаментов, стен зданий и т. Положение по бухгалтерскому учету основных средств фондов. Согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение прибыли - особенности списания затрат

Налогообложение прибыли - особенности списания затрат Т. Ремонтные работы оборудования и транспортных средств включают в себя как исправление неполадок в отдельных узлах или конструктивных частях, так и полную разборку агрегатов в целом, замену восстановление не соответствующих техническим условиям изношенных деталей и узлов с последующей сборкой, регулировкой и проведением испытаний агрегата.

В отношении зданий затраты на проведение работ будут учитываться как связанные с проведением текущего, среднего и капитального ремонтов в случае, если не происходит полная замена основных конструкций фундаментов, стен зданий и т. Положение по бухгалтерскому учету основных средств фондов. Согласно п. В случае разборки объекта ремонта на предприятии следует обеспечить учет получаемых в этом случае материалов, пригодных для дальнейшего использования.

Сумма затрат на проведение ремонта в таком случае должна быть уменьшена на стоимость оприходованных материалов. Подтверждением необходимости фондов на предприятии могут являться акты технического осмотра основных средств или годовые графики проведения планово-предупредительных ремонтов.

На каждый вид ремонта необходимо составить сметно-техническую документацию. Затраты по капитальному ремонту арендованных производственных фондов включаются в текущие издержки производства предприятия только в том случае, если обязанность по осуществлению этого вида ремонта предусмотрена в договоре аренды см.

Что же касается текущего ремонта, то в соответствии с п. Отражение в договоре аренды обязанностей по несению затрат по любому виду ремонта исключит разногласия с налоговыми органами по данному вопросу. Согласно разъяснениям Госналогслужбы России от Затраты по проведению ремонта основных средств могут быть отнесены на себестоимость по факту их проведения.

Такие затраты включаются в себестоимость продукции по соответствующим элементам затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда и т. Порядок такого списания может быть элементом учетной политики предприятия. На предприятии также может быть создан резерв расходов на ремонт основных средств для обеспечения равномерности включения затрат в издержки производства обращения с отчислением в него средств по утвержденным предприятием нормативам исходя из балансовой стоимости основных средств.

В конце года остатки резерва расходов на ремонт основных средств подлежат присоединению к прибыли отчетного периода кредитовые или списываются на издержки обращения дебетовые. На предприятии может быть создан также ремонтный фонд для обеспечения в течение ряда лет равномерного включения в издержки производства затрат на проведение особо сложных в техническом отношении видов ремонта см.

Изменения и дополнения, внесенные постановлением Правительства РФ от Отчисления в данный фонд производятся предприятием исходя из балансовой стоимости основных фондов и установленных предприятием самостоятельно нормативов отчислений на основании сметы на проведение такого ремонта на отчетный и последующие годы в соответствии с учетной политикой предприятия.

При этом из сметы должно явно следовать, что данный ремонт действительно является особо сложным и не может быть закончен в одном отчетном периоде. В таком случае не установлено обязательное списание остатка неизрасходованных средств по такому фонду на увеличение налогооблагаемой прибыли. Кроме того, необходимым условием для предприятия является также возможность подтверждения факта передачи в ремонт основного средства в отчетном периоде и наличия незавершенных на конец года ремонтных работ например, акт инвентаризации незавершенного производства.

Необходимость наличия медицинского пункта должна быть оговорена в коллективном договоре между администрацией и коллективом работников. Следует отметить, что в себестоимость по данной статье включаются лишь затраты на содержание помещений и инвентаря, находящихся непосредственно на территории предприятия.

При этом, если такой пункт находится не в отдельном помещении, а в цеховом или административном здании, то затраты по его содержанию электроэнергия, тепло и пр. По данной статье не могут быть отражены начисленная медицинскому персоналу заработная плата или производимые ему доплаты, а также стоимость приобретаемых для медицинского пункта медикаментов и перевязочных материалов данные расходы производятся за счет чистой прибыли предприятия.

Затраты по обеспечению сторожевой охраны подлежат включению в себестоимость продукции предприятия в составе затрат на обслуживание производственного процесса без ограничений. Однако при этом привлечение охраны должно быть вызвано необходимостью соблюдения предприятием требований, предусмотренных правилами технической эксплуатации организации, надзора и контроля за ее деятельностью. Оплата услуг сторонней организации, привлеченной для этих целей, подлежит отнесению предприятием на себестоимость продукции.

Отсутствие лицензии у привлеченной организации позволяет исключить рассматриваемые затраты из себестоимости продукции предприятия после признания в установленном порядке сделки недействительной, так как она в момент своего заключения не соответствовала обязательным для сторон правилам см. Оплата услуг сторонних организаций даже при наличии у них лицензий по охране предприятия или его работников в случаях, не установленных законодательством охрана руководителей предприятия или членов их семей и пр.

В бухгалтерском учете предприятия такие затраты обычно отражаются на счетах общепроизводственных, общехозяйственных или прочих расходов в составе издержек производства обращения по месту их возникновения. Такой порядок распространяется также и на расходы, произведенные в порядке расчетов со сторонними организациями за оказанные ими услуги работы , в области проведения работ, соответствующих приведенному перечню. При этом необходимо подтвердить производственный характер вышеперечисленных расходов и затрат.

Другими словами, необходимость затрат должна быть обусловлена специальными и нормативно установленными положениями, в частности ведомственными и межведомственными документами в том числе и отраслевыми особенностями состава затрат на производство продукции , учитывающими специфику конкретной отрасли.

Такая возможность обусловлена нормами, установленными Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации утвержденными постановлением Совмина - Правительства РФ от Расходы по управлению предприятием организацией в целом относятся на издержки производства в составе общехозяйственных расходов. Как правило, в них отражаются все экономические элементы. Поскольку данные затраты имеются у всех предприятий, рассмотрим их подробнее.

Причем, согласно п. В противном случае у предприятия отсутствует возможность подтвердить производственную направленность всей суммы данных расходов, и они, в случае документальной проверки налоговыми органами, могут быть квалифицированы как занижение предприятием налогооблагаемой прибыли за счет необоснованного включения таких сумм в себестоимость реализованной продукции.

По данной статье затрат можно относить также оплату охраняемой стоянки служебного автомобиля. Для целей налогообложения затраты на содержание служебного автотранспорта, компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных законодательством.

Что касается компенсационных выплат работникам предприятия за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, то они принимаются в целях налогообложения в пределах норм, установленных законодательством. При этом имеется в виду, что в компенсации, предоставляемой работнику, учтено возмещение полного объема возникающих в процессе компенсации затрат износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт.

Порядок оформления служебных командировок и расчетов по ним с работниками установлен инструкцией Минфина СССР от Однако руководитель предприятия может принимать решение производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, сверх установленных норм на питание, по найму автомобилей, на телефонные переговоры, на такси и т.

С лиц, получивших такие суммы, должен быть исчислен и удержан подоходный налог. Кроме того, согласно постановлению Правительства РФ от Для направления работника в командировку обязательно должен быть издан приказ директора или иного уполномоченного лица предприятия с указанием цели командировки. Все расходы должны быть подтверждены документально; командировочное удостоверение должно быть оформлено с заполнением всех необходимых реквизитов, так как в противном случае эти расходы не только нельзя будет включить в себестоимость продукции работ, услуг , но их также необходимо будет учесть в составе налогооблагаемого дохода работника.

Для включения командировочных расходов в себестоимость продукции предприятию необходимо подтвердить их производственную направленность. В качестве обоснований может быть отчет о командировке изложение целей и задач командировки и отчет об их выполнении с приложением протоколов о намерениях и предварительных договоров, образцов продукции, прейскурантов, проспектов и т.

Если же документы, обосновывающие командировки, отсутствуют, то учет таких расходов при расчете налога на прибыль приведет к занижению налогооблагаемой базы. В целях налогообложения нельзя относить на себестоимость продукции работ, услуг суточные, выплаченные работникам по однодневным командировкам. В состав издержек производства как расходы по найму жилого помещения может быть включена стоимость оплаченного во время служебной командировки номера гостиницы, в счете которого помимо сумм за проживание указываются суммы за пользование холодильником, телевизором и т.

В целях налогообложения данные суммы могут быть включены в том размере, в каком не превышают пределы установленных норм по совокупности с остальными расходами по найму жилого помещения. Если работники, направленные в краткосрочную командировку за границу, на период командировки находятся на содержании принимающей стороны, предприятие не должно производить этим лицам выплату суточных.

При выезде в командировку из Российской Федерации суточные работнику в этот день выплачиваются по норме, предусмотренной для страны, в которую направляется командированный. В день пересечения границы при въезде в Российскую Федерацию и далее, по мере следования по территории Российской Федерации суточные выплачиваются работнику по норме, установленной для командировок в пределах Российской Федерации. Оплата услуг связи в том числе абонентная плата, плата за предоставление междугородных и международных переговоров, связанных с основной производственной деятельностью включается в себестоимость продукции работ, услуг см.

При списании на себестоимость расходов по услугам связи предприятиям необходимо учитывать, что основанием для отнесения данных затрат на издержки производства являются первичные документы см. В случае неподтверждения этих номеров данные расходы для целей налогообложения в себестоимости не учитываются письмо Госналогслужбы России от При этом суммы оплаченных счетов частных лиц включаются в доход работников для целей обложения подоходным налогом.

К расходам по оплате услуг банков относится плата за открытие банковских счетов и осуществление расчетно-кассового обслуживания, за выдачу наличных средств, переводные, инкассовые, аккредитивные и другие кассовые операции комиссионные и другие сборы. Основными критериями отнесения затрат на себестоимость продукции, как и прежде, являются их текущий характер и производственная направленность. Так, если предприятие производит по счетам операции, не относящиеся к его текущей деятельности например, операции связаны с приобретением основных средств или нематериальных активов , то плата за ведение расчетно-кассового обслуживания по ним должна относиться на удорожание приобретаемых ценностей или возмещаться за счет чистой прибыли предприятия для ценностей непроизводственного характера.

Аналогично следует решать вопрос о невозможности отнесения на издержки производства затрат на открытие банковского счета, предназначенного для ведения совместной деятельности они включаются в затраты по совместной деятельности, что отражается в отдельном балансе. Если при совершении импортных операций приобретаемая валюта используется на закупку импортных сырья, материалов, комплектующих или товаров, затраты на конвертацию согласно указаниям Минфина России следует рассматривать как затраты, связанные с реализацией имущества в соответствии с п.

При совершении экспортных операций услуги банков по оформлению экспортной сделки относятся на счета учета производственных затрат. Оплата предприятием комиссионного вознаграждения банкам за обязательную продажу поступившей валютной выручки предприятия является расходом, связанным с реализацией имущества аналогично тому, что показано выше. Если на валюту приобретаются товары, то проценты за перевод, так же как и расходы по оформлению паспорта импортной сделки, должны относиться на удорожание товаров как прочие расходы по закупке п.

В случае оплаты валютой услуг промышленного характера комиссионные, уплаченные банку за перевод валюты, могут быть списаны на затраты производства в зависимости от вида расходов цеховые, общепроизводственные, общехозяйственные. Оплата услуг сторонних организаций может быть отнесена на издержки производства и учтена в целях налогообложения в том случае, если штатным расписанием организации или должностными инструкциями не предусмотрено выполнение каких-либо функций управления производством.

Поэтому нельзя считать правомерным отнесение на себестоимость оплаты юридических услуг по представлению интересов организации в судебных органах, если в штатном расписании предприятия имеется юридический отдел или должность юриста и при этом в должностных инструкциях работников отдела работника предусмотрена данная обязанность.

По данной статье не следует отражать затраты акционерных обществ с числом акционеров более по оплате услуг депозитариев и иных специализированных регистраторов, осуществляющих ведение реестра акционеров в соответствии с Указом Президента РФ от Продолжение следует Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты.

Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Продолжение следует. Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Нарушения при приобретении материальных ценностей, оплате работ, услуг подотчетными лицами:. Дата публикования: ; Прочитано: Нарушение авторского права страницы Заказать написание работы. Главная Случайная страница Контакты Заказать.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Он израсходовал деньги по целевому назначению, но фискального чека нет только счет от официанта назв. Данную сумму если списать с подотчета сотрудника на счет по статье "Расходы за счет прибыли". Может подскажете какой нибудь другой путь, чтобы списать с наименшими затратами. Вам лучше провести возврат этой суммы по кассе от работника, а потом, приложив Ваши чеки, комиссионно списать их за счет чистой прибыли.

Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Нередко бухгалтер первым делом начинает подыскивать статью затрат, по которой можно было бы списать потраченную шефом сумму, замаскировав ее под расходы фирмы. Но начинать лучше с другого. Тогда, возможно, и хитрить не придется. Сразу оговоримся, что речь пойдет о ситуациях, когда обязанность компании оплачивать те или иные личные расходы директора не предусмотрена локальными нормативными актами и договором с ним. Мы будем обсуждать те траты руководителя, которые сделаны явно не в интересах организации. Такая ситуация напрямую касается вас как главбуха. Ведь главбух не только отвечает за достоверность данных бухотчетност и п. Он также обязан обеспечивать соответствие хозяйственных операций закону и контроль за движением имущества и исполнением обязательст в п. Если главбух не согласен с проведением той или иной операции, документы по ней могут быть приняты к учету только с письменного распоряжения руководител я п.

Подотчетное лицо потеряло кассовый чек - что делать

Какими документами можно оправдать оплату. Что делать, если утерян весь пакет подтверждающих документов. С ситуацией, когда подотчетное лицо потеряло кассовый чек, сталкиваются многие практикующие бухгалтеры. Принять к налоговому и бухгалтерскому учету расходы, неподтвержденные документально, нельзя. Об этом гласят нормы налогового законодательства ст.

Зависший на директоре подотчет — проблема многих компаний.

В данном случае учредитель может направить чистую прибыль на погашение подотчетной суммы, однако списывать подотчетные суммы нужно будет с помощью 91 счета, который также влияет на финансовый результат организации, либо принять решение о выплате дивидендов и провести зачет по задолженности подотчетной суммы и по выплате дивидендов. При этом независимо от того, погасится ли подотчетные суммы за счет прибыли организации, либо организация проведет взаимозачет между долгом по подотчетной суммы и начисленными дивидендами, в любом случае необходимо будет начислить НДФЛ. Однако перечислять НДФЛ организация не будет, так как деньги фактически не выплачивались. В этом случае директор должен будет сам оплатить налог.

Компенсация расходов на такси за счет чистой прибыли

.

.

Директор путает счет компании с собственным карманом

.

Покажите, что, приобретая что-то лично себе за счет компании, директор на самом деле может лишить ее суммы большей, чем он потратил на покупку. Личные траты директора списаны как расходы организации, как текущие расходы компании или как выплаты из чистой прибыли.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.